사업자라면 자신의 업종과 연매출을 기준으로 간편장부 대상자인지 복식부기 의무자인지를 명확히 파악해야 합니다. 기준에 맞는 장부 작성은 세무 리스크를 줄이고, 절세 전략을 세우는 데 중요한 첫걸음입니다.
간편장부 복식부기 중 어떤 장부를 써야 할지 헷갈리시나요? 업종과 매출에 따라 달라지는 기장 기준을 정리해드립니다.
간편장부와 복식부기란 무엇인가요?
간편장부와 복식부기는 사업자가 종합소득세 신고를 위해 사용하는 장부 작성 방식입니다. 두 방식은 작성 난이도, 대상자, 세무상 혜택 및 불이익 등에서 큰 차이가 있습니다.
- 간편장부: 수입과 지출을 간단하게 기록하는 방식으로, 회계 지식이 없어도 작성 가능
- 복식부기: 모든 거래를 차변과 대변으로 나누어 기록하는 복잡한 방식으로, 회계 전문성 필요
| 항목 | 간편장부 | 복식부기 |
|---|---|---|
| 작성 난이도 | 쉬움 | 어려움 (회계 지식 필요) |
| 작성 방식 | 수입·지출 등 간단 기록 | 차변·대변으로 이중 기록 |
| 대상자 | 소규모 사업자 | 일정 매출 초과, 전문직 등 |
| 세무 혜택 | 복식부기로 작성 시 세액공제 가능 | 기본 없음 |
| 세무상 불이익 | 없음 | 간편장부·무기장 신고 시 가산세 |
아래에서는 간편장부 복식부기의 개념과 함께, 어떤 사업자가 어떤 장부를 작성해야 하는지 명확하게 알려드립니다.
간편장부는 어떤 방식인가요?
간편장부는 말 그대로 간단한 방식으로 작성하는 장부입니다. 마치 가계부처럼 수입과 지출, 거래 내역을 날짜별로 기록하는 형식으로, 회계 지식이 부족한 소규모 사업자도 손쉽게 작성할 수 있습니다.
- 작성 방식: 수입과 지출 등을 간단하게 기록
- 작성 난이도: 쉬움
- 대상자: 일정 매출액 미만의 개인사업자
간편장부 대상자는 원칙적으로 일정 업종별 매출 기준을 넘지 않은 소규모 사업자입니다. 이들은 원하면 복식부기로 장부를 작성할 수 있으며, 이 경우 세액공제 혜택도 받을 수 있습니다.
간편장부 대상자
간편장부 대상자는 소규모 개인사업자가 해당합니다. 업종별 매출액 기준을 충족하지 않은 경우 간편장부로 세무 신고가 가능합니다.
업종별 간편장부 대상 기준은 다음과 같습니다:
- 도소매업: 연 매출 3억 원 미만
- 제조업, 건설업, 음식업 등: 연 매출 1.5억 원 미만
- 서비스업, 임대업: 연 매출 7,500만 원 미만
- 또한 신규 개인사업자는 사업 개시 첫 해에는 간편장부 사용이 가능합니다.
복식부기는 어떻게 다른가요?
복식부기는 기업 회계의 기본 원칙을 따르는 장부 작성 방식으로, 모든 거래를 차변과 대변으로 나누어 이중 기록합니다. 이는 자산, 부채, 수익, 비용 등 재무상태를 체계적으로 관리할 수 있게 해주며, 재무제표 작성도 가능합니다.
- 작성 방식: 차변/대변 구분, 계정과목별 이중 기록
- 작성 난이도: 회계 전문성 필요
- 대상자: 일정 매출 초과 사업자 또는 전문직
복식부기 의무자
복식부기 의무자는 위 기준을 초과하는 사업자와 전문직 종사자입니다. 전문직은 매출액과 관계없이 복식부기 작성이 의무이며, 해당 업종은 다음과 같습니다:
- 의사, 약사, 변호사, 회계사, 세무사, 건축사 등 전문 서비스업
- 위 업종에 해당하지 않더라도 업종별 매출 기준 초과 시 복식부기 의무
복식부기 의무자는 반드시 복식부기로 장부를 작성해 종합소득세를 신고해야 하며, 간편장부 사용은 불가합니다.
복식부기 의무자가 간편장부로 신고하거나 장부 없이 추계신고를 할 경우, 무기장 가산세가 부과됩니다.
어떤 사업자가 어떤 장부를 써야 하나요?
사업자가 간편장부 대상자인지, 복식부기 의무자인지를 구분하는 것이 가장 중요합니다. 다음 표는 이를 명확하게 정리한 것입니다:
| 구분 | 복식부기 의무자 | 간편장부 대상자 |
|---|---|---|
| 기준 | 업종별 매출액 기준 초과, 전문직 등 | 업종별 매출액 기준 미만 |
| 업종별 기준 | 도소매업: 3억 이상 제조/건설/운수/음식: 1.5억 이상 서비스/임대: 7,500만원 이상 | 위 기준 미만 |
| 전문직 | 매출액과 무관하게 복식부기 의무 | 해당 없음 |
| 신규사업자 | 첫 해는 간편장부 가능 | 해당 |
| 작성 방식 | 차변/대변 구분, 재무제표 작성 가능 | 수입·지출 등 간단 기록 |
| 세무상 불이익 | 간편장부·추계신고 시 가산세 | 없음, 복식부기 작성 시 세액공제 |
간편장부 복식부기 헷갈릴 때 체크해보세요!
- 업종별 연매출이 기준 이상인가요?
- 의사, 변호사, 회계사 등 전문직인가요?
- 신규 사업자인가요?
이 기준으로 자신이 간편장부 대상자인지 복식부기 의무자인지를 확인할 수 있습니다. 확신이 서지 않는다면 국세청 홈택스나 세무사의 도움을 받는 것이 좋습니다.
복식부기 의무자가 간편장부를 쓰면 어떤 불이익이 있나요?
복식부기 의무자가 간편장부로 세무신고를 하거나, 장부 없이 추계신고를 하면 무기장 가산세가 부과됩니다.
국세청은 이를 무기장으로 간주하며 가산세를 부과합니다.
부과되는 가산세 종류
- 무신고납부세액의 20%
- 수입금액의 0.07%
- 산출세액 × [미기장 소득금액 / 종합소득금액] × 20%
따라서 복식부기 의무자는 반드시 장부를 성실히 작성하고 신고해야 불이익을 피할 수 있습니다.
간편장부 대상자가 복식부기로 작성하면 어떤 이점이 있나요?
간편장부 대상자도 원하면 복식부기로 장부를 작성할 수 있으며, 이 경우 ‘기장세액공제’를 받을 수 있습니다. 이는 산출세액의 20%, 최대 100만원 한도까지 적용됩니다.
즉, 복식부기를 활용하면 세무 전문가 도움을 받아 체계적인 재무관리가 가능하고, 세금도 절감할 수 있습니다.
복식부기 기장료는 평균 얼마인가요?
복식부기 장부를 세무 대리인을 통해 기장할 경우, 업종, 거래량, 지역 등에 따라 기장료가 달라집니다. 평균적인 월 기장료는 다음과 같습니다
- 소규모 일반 업종: 월 15만 원~30만 원
- 거래량 많은 사업자 또는 부가세 복잡한 업종: 월 30만 원~50만 원
- 전문직 또는 고수익 사업자: 월 50만 원 이상
1년 기준으로 보면 200만~500만 원 이상 비용이 들 수 있으므로, 세무사 선택 시 서비스 범위와 비용을 꼼꼼히 비교해야 합니다.
FAQ
간편장부 복식부기 가장 큰 차이는 무엇인가요?
간편장부는 간단 기록, 복식부기는 이중 기록 방식이며, 복식부기는 일정 매출 이상 또는 전문직에게 의무입니다. 자세한 비교는 본 글에서 확인해보세요!
내가 복식부기 의무자인지 어떻게 알 수 있나요?
도소매업은 3억 원, 제조업·건설업·운수업·음식점업은 1.5억 원, 서비스업·임대업은 7,500만 원의 기준을 초과할 경우 복식부기 작성이 의무입니다.
간편장부 대상자가 복식부기를 쓰면 무조건 좋나요?
꼭 그렇진 않습니다. 회계 전문성이 필요하고 세무사 도움 비용이 발생할 수 있습니다. 세액공제와 비용을 고려해 결정해야 합니다.
복식부기 의무자가 장부 없이 신고하면 어떻게 되나요?
무기장 가산세가 부과되며, 산출세액의 20% 또는 수입금액의 0.07% 중 큰 금액이 적용됩니다.
신규 사업자는 어떤 장부를 써야 하나요?
첫 해에는 간편장부 작성이 가능합니다. 다음 해부터 매출액 기준에 따라 복식부기 여부가 결정됩니다.
간편장부 대상자라도 복식부기 작성이 가능한가요?
네, 가능합니다. 복식부기로 작성하면 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
복식부기 의무자가 간편장부를 쓰면 어떻게 되나요?
무기장 가산세가 부과됩니다. 간편장부 사용은 절대 피해야 합니다.
장부 없이 추계신고하면 어떤 문제가 있나요?
무기장 가산세가 부과되어 세금 부담이 크게 늘어납니다.
마무리 요약
사업자는 자신의 업종과 매출 규모에 따라 간편장부 또는 복식부기 중 적절한 방식으로 장부를 작성해야 합니다. 복식부기 의무자는 반드시 이중기장 방식으로 신고해야 하며, 그렇지 않으면 가산세 등의 불이익을 받을 수 있습니다.
반면, 간편장부 대상자는 복식부기로 전환 시 세액공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 올바른 기장 방식 선택이 곧 절세의 지름길입니다. 필요하다면 전문가의 도움을 받아 정확하게 판단하고 준비하세요.